ÁFA-mentesség 2025 – Mire érdemes figyelni a 18 milliós határnál?
Alanyi adómentesség 2025-ben – mi változott?
2025-ben is maradt a 18 millió forintos értékhatár az alanyi adómentességre. Ez a lehetőség elsősorban a kisebb forgalmú vállalkozásoknak jelent egyszerűbb adminisztrációt és kevesebb adóterhet – ugyanakkor fontos tisztában lenni a feltételekkel és a lehetséges kockázatokkal.
Meddig maradhat alanyi adómentes?
Az alanyi adómentesség választásának feltétele, hogy az adott évben a vállalkozás összes bevétele ne haladja meg a 18 millió forintot.
Ez a bevételi korlát időarányosan értendő, amennyiben a vállalkozás nem egész évben működik, vagy év közben indul.
Ha az értékhatárt túllépi, akkor:
- az áfás számlázás kötelezővé válik,
- és a vállalkozásnak be kell jelentkeznie az áfa-körbe a NAV-nál.
Mikortól számít áfásnak?
Ha a bevétel átlépi a 18 millió forintot, akkor a túllépés napjától kezdve kell áfás számlát kiállítani, nem az év végétől.
Ezért is kiemelten fontos a folyamatos bevételi nyilvántartás, és a megfelelő számlázási gyakorlat.
Mire érdemes odafigyelni?
- Számlázás: Alanyi adómentes vállalkozásként mindig fel kell tüntetni a számlán az „alanyi adómentes” (AAM) megjelölést.
- Időarányos figyelés: Ha nem január 1-jén indult a vállalkozás, akkor a 18 milliós határt arányosítani kell.
- Választás éve: A választást minden évben külön nem kell megújítani – amíg nem lépi túl a határt, addig a mentesség él.
- Kapcsolt vállalkozások: A NAV vizsgálhatja, hogy a vállalkozás nem osztotta-e szét mesterségesen a bevételét több cégre, hogy így maradjon az értékhatár alatt.
Kinek éri meg alanyi adómentesnek maradni?
- Magánszemélyeknek értékesítő egyéni vállalkozóknak
- Szolgáltató cégeknek, ahol az ügyfelek nem igénylik vissza az áfát
- Kisebb cégeknek, ahol az egyszerű adminisztráció és a versenyképes ár a fő szempont
Mi a hátránya?
- Áfa nem igényelhető vissza a beszerzések után (pl. eszközök, irodabérlés, szolgáltatások)
- Nagyobb cégekkel való együttműködésnél hátrány lehet, ha nem tud áfás számlát kiállítani
Könyvelői tanács:
A tapasztalatok szerint sok vállalkozás későn észleli a túllépést, és emiatt utólag kell áfás bevallásokat pótolni, ami utólagos ÁFA fizetést és büntetést is jelenthet.
📍 Győri irodánkban segítünk ellenőrizni az Ön vállalkozásának helyzetét, és ha szükséges, időben elvégezzük az áfa-regisztrációt, így elkerülhető a kellemetlenség.
📞 Kérdése van?
Vegye fel velünk a kapcsolatot, és segítünk eldönteni, hogy az alanyi adómentesség továbbra is a legjobb megoldás-e az Ön vállalkozása számára.